1月1日起所有跨境卖家必须缴纳这项消费税

过了个年，迎接跨境卖家的是“又一个站点开始实行消费税”的消息。

新加坡消费税(GST)新政已落地：

从2023年1月1日起，加坡将停止对进口低价值货物（价值不超过400新币）的 GST 豁免政策，这意味着所有通过空运或邮寄到新加坡的货物将被征收 GST 。同时， GST 税率也将从目前的7%增至8%，到2024年将进一步上调至9%。（文末可免费领取政策原件）

在此前，低于400新币的“低价值商品”是不用交税的。新政实行后，无论价格是否高于400新币，都将在货物抵达新加坡海关时交付8%的 GST 。

另外，从2023年1月1日起，卖家还需要为从 GST 注册的海外服务提供商处购买的进口非数字服务供应支付 GST。目前需缴纳 GST 的数字服务仍需纳税。这意味着卖家需要对所有可以远程提供和接收的进口服务（无论是数字服务还是非数字服务）进行 GST 缴纳。

简而言之，对于新加坡站点的跨境卖家来说税赋将加重，卖家需要尽快注册新加坡 GST ，以及时应对2023年1月1号开始的税务政策。

谁需要注册消费税？

新加坡消费税（GST）等同于其他国家的VAT，即增值税。企业/卖家需要根据自身情况来评估是否需要注册 GST 。

以下情况需注册 GST ：

针对海外公司（包括中国卖家）：

1）过去一个日历年应纳税收入超过100万新元，且向新加坡提供的应税供应超过10万新元；

2）预计所在日历年应纳税收入将超过100万新元，且向新加坡提供的应税供应超过10万新元。

针对本土公司：

如果符合以下任一情况，卖家必须在履行责任的30天内注册消费税：

1）所在年度应纳税收入超过100万新元的公司；

2）或预计应纳税收入将超过100万新元的公司。

以下情况无需注册 GST ：

如果符合以下条件，将无需注册 GST ：

1）应税营业额超过90%来自零税率供应；

2）按照去年的收入额应该注册 GST ，但是预期下1年不会再达到 GST 注册条件，则可以申请豁免，但必须满足以下条件：

• 您确定未来12个月的应税营业额不会超过100万新币；

• 由于具体情况（例如大规模缩小业务规模），预计应税营业额会降低；

• 您有支持文档来证实您的预测；

尽管如此，您仍必须在下一个季度末或下一个日历年继续监控您的应税营业额。

申请自愿注册 GST ：

如您无须强制性注册GST，也可以考虑后申请自愿注册。注册后的优势是可以抵扣对应的进项增值税，注册时效大概为2周左右。

自愿注册的批准由新加坡税务局（Comptroller of GST）酌情决定。一旦申请获得批准，公司必须维持注册状态至少两年。

如何申报消费税？

一般公司申报消费税的标准程序是每3个月(一季度) 一次。

可以向税务局申请要求每个月或每半年申报一次，批准与否由税务局决定。必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额，即在税务会计期后一个月内，缴纳差额。

例如：如果消费税是每三个月提交一次，2021年11月30日为季度最后一天，那么最后申报期限是2021年12月31日。

不合规会有什么影响？

一旦注册了消费税，就必须对商品按现行税率征收消费税。

如果在到期日之前仍未收到商品及服务税，则每个未缴税款的完整月份将被处以5％的罚款，随后每个月再加收2％的罚款（不超过未付税款的50％）。

综上所述，云妹儿建议尽可能早地开始准备 GST 注册，按时完成合规义务。