日本JCT卖家问题答疑,一篇覆盖所有问题

2023-01-06 来源:网络 浏览次数:0

"自从日本官方宣布要实行消费税新发票制度以来,亚马逊平台也要求卖家在2023年10月1日前上传JCT注册号,否则无法向买家开出合规的发票。此外,进口商应对日本进口商品法律法规的合规问题负责。"

自从日本官方宣布要实行消费税(JCT)新发票制度以来,亚马逊平台也要求卖家在2023年10月1日前上传JCT注册号,否则无法向买家开出合规的发票。相信有很多卖家都知晓注册日本JCT的重要性,但是也有很多卖家还是不确定自己是否有注册JCT的义务,不清楚哪种申报方式是自己企业应该选择的,不清楚进项抵扣的逻辑,以及海关清关选择哪种模式可以符合抵扣条件。

在此,我们把卖家朋友的各类问题汇总一下,给大家一个全方位的讲解。

01、我们什么时候要注册税号和申报纳税呢?是否必须注册JCT?

我们反复强调过JCT目前还不是强制要求注册的,只是可以开出供买家作为抵扣的含税号的合规票据。

对于注册税号和申报义务来说,不管是否注册JCT,首先要看是否超过销售阈值:如果超过销售阈值,那么在对应的申报年(次年或者次次年)就有了申报和纳税义务;如果没有超过销售阈值,那么再看是否注册JCT,从注册JCT开始,即2023年10月1日开始,无论是否超过阈值就已经成为要纳税申报的课税企业了。

我们再回顾一下销售阈值和申报年度如何判断:

我们举例来说:

如果2019年1~6月前销售额超过1000万日币,那么对应的申报纳税年为2020年,即需要计算缴纳2020年的销售产生的消费税(同样可以抵扣对应的可抵扣进项税)。

如果2019年7~12月,即后半年才超过了1000万销售阈值,那么对应的申报纳税年为2021年,即需要计算缴纳2021年销售产生的消费税(同样可以抵扣对应的可抵扣进项税)。

但是,如果你的企业是2年内新成立的,并且注册资金超过1000万日元的情况,从第一笔销售开始,即代表成为课税企业需要申报纳税了。

日本JCT卖家问题答疑,一篇覆盖所有问题

02、卖家如何抵扣进项消费税?

首先,可抵扣进项消费税的条件是同年企业有申报义务——即课税企业,也就是说,在你申报销售消费税的情况下,才可以去抵扣对应年底的进项消费税。

进项消费税包括:采购产生的消费税,进口清关缴纳的进口消费税。

采购产生的消费税包括货物和服务,例如亚马逊仓储服务,及物流服务产生并缴纳的消费税;

进口消费税就是清关时已经交税到海关的进口消费税,不包括关税。

大家要注意的是,不是任何清关模式都可以符合抵扣条件的。

(1)IOR(双清包税)Importer of Record,简称IOR(登记进口商)。

卖家需要日本当地的登记进口商,进口商有责任在进口时支付消费税、关税。此外,进口商应对日本进口商品法律法规的合规问题负责。

日本法律不允许非居民实体成为IOR。中国卖家没有IOR资格,通常使用物流公司提供的登记进口商清关,物流商无法提供属于卖家自己的税金单,也就是卖家自己不是进口商(Importer)。因此,这种清关模式下的进口票据无法抵扣进口消费税。

(2)ACP(自己税号清关)Attorney for the Customs Procedures,简称ACP。

ACP 是在日本海关注册的日本居民实体, 是代表非居民进口商办理进出口海关手续,卖家必须确保自己的货物遵守当地的法律和条例。如果卖家使用 ACP,可以成为 IOR 和收货人即为进口商,也就是这种清关模式下,卖家使用 ACP方式清关。以自己公司主体名义并委任ACP代理缴税,是作为非日本企业的合规进口清关方式,可以拿到显示自己作为进口商的票据,并且缴纳的进口消费税,可以在申报JCT时抵扣。

03、如何选择符合自己的申报方式?

日本消费税申报分为标准申报和简易申报。

简易申报是有条件的(即财税年的销售额不超过5000万阈值的)情况下才可以使用,优势就是进项抵扣按照抵扣率(卖家基本都是80%),也就是销售税金扣除80%,即缴纳销售税金的20%即可。

举例来说:

销售额为4000万,那么销售税金为4000x10%=400-抵扣税金(400x80%=320)实际税负=80,大家可以看到实际税负大概就是销售额的2%。

标准申报逻辑和其他欧洲和中东国家类似,即

销项消费税-进项消费税(拿票抵扣)

举例:
销售额为6000万

销售消费税:6000x10%=600

进项消费税:亚马逊物流进项消费税200,进口消费税200

实际应交消费税=600-200-200=200

04、提供什么资料注册法人番号和JCT 税号?

注册所需资料:公司营业执照,公司章程,公司法人身份证扫描件,填写注册信息表,以及基准期内的销售数据。

05、如何查询税番号和JCT税号是否生效?

法人番号生效,可以通过税局网站下面链接来操作查询:

wxxojlcc---qwh/pz=ter=fh/q=xrqfhqpoc

JCT税号生效详情,可以通过以下链接查询:

wxxojlcc---qz=vhzn?t.hwyhq=xrqfhqpoc

06、如何上传税号到亚马逊平台?

提交路径:卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“JCT登记号”->点击“保存设置

☞ 首先,在卖家平台的税务设置页面上选择“是:我有义务在日本申报消费税”。

🔍 您可以复制以下链接至浏览器开启:

wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicxrkcpo?=uhggi?=xcwhi?bu?msdirnjskkpoxrksnh=xsrnz=mhwi

☞ 然后,在下面显示的列中输入JCT注册号(又叫JCT登记号)。

温馨提示:仅允许输入 T+13 位数字

☞ 最后,点击“保存设置”

07、如何从亚马逊平台下载申报销售数据和采购发票?

卖家平台>数据报告>支付>付款>所有结算。查看其含税销售额。

(可复制链接登录卖家平台查看👉wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicoryi?=xjcarjwehruacz=a?kqwxig

请注意:

B2C和B2B订单的销售额均属于应税销售额,通过Amazon.co.jp之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额,请务必确保已将此种情况考虑在内。应税销售额=含税销售额/1.1,日本消费税税率是10%。

08、如何给买家开含JCT税号的发票?

JCT税号验证提交成功后,亚马逊将根据您提供的信息,为买家代开出合规发票。

目前,消费者的发票是由Amazon.co.jp代表卖家开具的,上面有卖家的名字。一旦合规发票留存制度生效, Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT 注册号,以确保买家得到可以抵扣税费的发票。

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