做亚马逊FBA欧洲站需要缴纳的关税有哪些

对于亚马逊FBA欧洲站的卖家来说，在欧洲销售商品有可能需要缴纳的关税有：关税、进口增值税（VAT）和消费税。因为，从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟，都需要缴纳关税和进口增值税。如果酒精饮料、烟草类商品和能源商品的话，除关税和进口增值税外，还需要缴纳消费税。

 

那么这三种税费具体有什么区别呢？

一、             什么是欧洲vat税?

 

欧盟目前共有27个成员国。分别是：法国、德国、意大利、荷兰、比利时、卢森堡、丹麦、爱尔兰、希腊、葡萄牙、西班牙、奥地利、瑞典、芬兰、马耳他、塞浦路斯、波兰、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亚、爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、罗马尼亚，保加利亚、克罗地亚。瑞士属于中立国，不属于欧盟成员，原成员国英国已经脱离欧盟。

从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟成员国需要缴纳关税，税率的浮动范围可能为0%到25%。适用税率适用于向海关当局申报的货物的估价，通常被称为海关完税价格，其中包括货物进入欧盟时的全部成本。

以亚马逊为例：

 

完税价格=采购价格+亚马逊FBA头程物流费用

 

注意：欧盟是一个单一关税同盟，由各个欧盟成员国组成。

 

二、什么是增值税?

VAT全称是value added tax。这是一个在欧盟注册过增值税的贸易商将税务添加到销售价格上，并在之后通过申报将税费转移提交给国家税务机关的税种。

 

三、什么是进口增值税

 

从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟成员国还需要缴纳进口增值税。进口增值税税额的税率与货物在欧盟进口国供应的税率相同。除关税外，你还需支付进口增值税，其税率根据商品的海关完税价格和关税来计算：

 

亚马逊进口增值税 = (申报货值 + FBA头程运费 +关税)X 20%

 

如果你在申报货物的海关当局所在的国家/地区注册增值税，则进口增值税通常可进行退税。根据该国家/地区的标准增值税退税规则，进行增值税退税时会发生这种情况。

 

按照欧盟的规定，如果货物价值较低，从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟成员国可豁免缴纳进口增值税。如要符合该要求，货物价值必须在10到22欧元之间，具体取决于货物进口到哪个欧盟成员国。

 

 

1：如果从英国远距离销售到德国，在超过远距离销售阈值前后应当分别如何报税?

 

在你的一年税前销售额超过德国远距离销售阈值之前：你需要按照英国税率在HMRC进行税务申报。

 

当你的一年税前销售额超过德国远距离销售阈值之后：你需要在德国税局进行税务申报。此时，你应当在即将超过销售阈值之前就注册德国增值税税号。

 

在你的一年税前销售没有超过德国远距离销售阈值时，也可以自主选择向德国税局进行税务申报。你需要将你的选择通知税务机关，当你通知之后，你将从此时开始从销售目标国进行税务申报。

 

请提前向你的税务顾问咨询这些规定针对你的个人情况应当如何运用。

 

2：中国卖家在西班牙和意大利一定要进行增值税补税吗?

 

你需要在你存放了库存或者一年未税销售超过了远距离销售阈值的国家进行增值税税号注册并合规。如果你之前在这些国家已经产生过增值税历史税务(从你应当注册增值税的时期到你开始注册增值税的时期)，你会被要求补缴历史税费。逾期缴费原则上会产生利息。在大多数情况下，如果卖家自愿披露历史税费，税务机关设置的罚款会显著低于最初针对未缴税费设置的罚款金额，有时，税务机关可能会免除你的罚金。针对于你的自身情况，你可以咨询你的税务顾问。

 

3：各国增值税税率是多少?

 

欧洲法律规定的增值税最低标准税率为15%，最低减征税率为5%，但实际税率会根据不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。此外，某些欧洲国家/地区在特定方面也保留了独立的法规要求。

 

欧洲国家增值税请参考：

奥地利（Austria） 20%

比利时（Belgium）        21%

塞浦路斯（Cyprus）      15%

捷克（Czech Republic）         20%

丹麦（Denmark） 25%

爱沙尼亚（Estonia）     20%

芬兰（Finland）     23%

法国（France）      20%

德国（Germany） 19%

希腊（Greece）     23%

匈牙利（Hungary）       23%

爱尔兰（Ireland）23%

意大利（Italy）      22%

拉脱维亚（Latvia）       22%

立陶宛（Lithuania）21%

卢森堡（Luxembourg）         15%

马耳他（Malta）   18%

荷兰（Netherlands）     21%

葡萄牙（Portugal）       23%

波兰（Poland）      23%

斯洛伐克（Slovakia）20%

斯洛文尼亚（Slovenia）        20%

西班牙（Spain）    21%

瑞典（Sweden）25%

英国(United Kingdom)     20%

 

以上信息仅供参考，具体税率以欧盟各国的税局官网为准。

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